несколько уточнений:
1. взносы в фонды социального страхования взимаются с первых $110 000 дохода (2012).
часть этого налога (OASDI, 6,2%) не взимается с некоторых лиц, работающих на Федеральное правительство или штат, а также некоторые "гос.учреждения" вроде университетов штатов; пенсионный план в этом случае, обычно предоставляется работодателем и выплачивается из других фондов.
2. предприниматели (self employed) платаят обе части взноса в фонды социального страхования: 15,30%
3. не во всех штатах есть подоходный налог. многие штаты живут только за счет налога на недвижимость и налога на продажи. расходы на транспорт и дорожную инфраструктуру покрываются,как правило, из налогов на бензин и дизельное топливо. в некоротых местах помимо федеральных и штатных подоходных налогов есть ещё городские и "местные" (цоунты тах). Например, в New York City есть все четыре подоходных налога + налог на недвижимость + 8,25% налог на продажи. п-ц, короче ))) А на Аляске, если не ошибаюсь, нет никаких налогов кроме налога на недвижимость.

по поводу вычетов:
есть две системы вучетов, каждый налогоплательщик может выбрать ту, которайка ему выгоднее.
а) стандартная табличаная сумма вычета, которая зависит от количества членов семьи. В этом случае никакие другие категории вычетов не используются.
b) itemized deductions - то, что описано быше, только категорий вычетов намного больше. два важных уточнения:
1. деловые издержки, связанные с получением дохода могут использоваться только предпринимателями. работникам эти издержки обычно оплачивает работодатель.
2. расходы на медицинское обслуживание: вычитается только та чать, которая выходит за пределы 7,5% налогооблагаемого дохода.
3. вычитается также налог на продажу, выплаченный при покупке автомобиля или лодки.

Gato Grande, большое спасибо за пояснения! Если честно, я на них очень рассчитывал.
На самом деле, я пытаюсь подсчитать налоговую нагрузку на среднестатистического американца, работающего в офисе, имеющего в собственности недвижимость.

FICA (социальный/пенсионный налог)

Налог в (государственный) пенсионный фонд. Практически все лица, работающие по найму (за очень немногими исключениями), платят государству пенсионный налог (FICA tax, т.е. налог в соответствии с Federal Insurance Contributions Act), со своих трудовых доходов (зарплата и т.д.), в следующем размере:

- с трудовых доходов в размере до $65,400 в год, по ставке 7.65%, что включает 2 компоненты: 6.20% - собственно пенсионный налог, т.е. [принудительное] страхование для пенсионного обеспечения престарелых, вдов/сирот и инвалидов ("Retirement, survivors, and disability insurance") и 1.45% налог для медицинского обеспечения престарелых ("Hospital insurance").
- с трудовых доходов сверх $65,400 в год взимается только Hospital insurance (1.45%).

В придачу к этому налогу в 7.65%, платимому самим работником, работодатель платит государству ровно столько же; таким образом, на каждые $100 зарплаты, Social Security Administration (Управление соцобеспечения) получает $15.3.

Лица занимающиеся индивидуальной трудовой деятельностью, т.е. работодателя не имеющие (предприниматели), платят обе половины пенсионного налога (всего 15.3%) сами.
Нетрудовые доходы (процент по банковским вкладам и облигациям, дивиденды, доход от операций с ценными бумагами и т.п.) пенсионным налогом не облагаются.

Таким образом, социальный налог на уровне 15.3% гарантирует гражданину по достижении пенсионного возраста минимальную государственную пенсию? Верно ли это? Всем ли гражданам положена федеральная пенсия или только отдальным группам?
Понятно, что в США широко распространены программы самостоятельного пенсионного страхования/инвестирования и размеры отчислений зависят лишь от возможностей и желаний гражданина.

В США медицинское страхование добровольное и почти полностью осуществляется работодателями. Страхование от болезней — наиболее распространенный вид страхования по месту работы, однако наниматели вовсе не обязаны его предоставлять. Не все американские служащие получают такую страховку. Все же в наиболее крупных компаниях медицинское страхование является почти неотъемлемым условием, им охвачено около 75% населения США
Какова стоимость наиболее популярного полиса (набора услуг?) медицинского обеспечения в год? Примерно? Я так понимаю что страховые контракты долгосрочные, но с ежегодной оплатой? "Помещается" ли цена нормального медицинского страхования в 7,5% среднего дохода? (40 000 $ в год примерно сейчас?)

В США нет НДС. Вместо него применяется налог с продаж. Его ставка определяется местными властями. В среднем по стране находится на уровне 5-7%. Но города как с меньшей, так и большей ставкой (вплоть до 9,2). В стране существуют дни, когда налог не взимается. Например, день покупок для подготовки детей к новому школьному году.

Налог на недвижимость составляет от 1 до 2,5% рыночной стоимости недвижимости. Оплачивается ежегодно. Большинство граждан оплачивает по ставке 1%.
Налог уплачивается до 1 апреля года, следующего за расчетным. Сумма налога расчитывается до 1 ноября расчетного года.

Ну и, собственно, про вычеты по федеральному подоходному налогу:
Налог уменьшается на всю сумму ежегодных ипотечных расходов при приобретении дома? Или есть некий предел?

Существуют ли в США обязательные платежи за содержание СОБСТВЕННОГО дома или квартиры в кондоминимуме, кроме оплаты потребляемых услуг (электроэнергия, газ, тепло, вода, канализация?)

Заранее благодарен за ответы!

Таким образом, социальный налог на уровне 15.3% гарантирует гражданину по достижении пенсионного возраста минимальную государственную пенсию? Верно ли это? Всем ли гражданам положена федеральная пенсия или только отдальным группам?
Всем гражданам, которые удовлетворяют условиям:
1. Они выплачивали социальный налог в продолжение как минимум 40 кварталов (минимальный доход за квартал $1130). источник
2. Не являлись гос- или служащими штата, которым положена особая пенсия от Федерального правительствa или Штата. Я не знаю насчет военных пенсий.

Какова стоимость наиболее популярного полиса (набора услуг?) медицинского обеспечения в год? Примерно? Я так понимаю что страховые контракты долгосрочные, но с ежегодной оплатой? "Помещается" ли цена нормального медицинского страхования в 7,5% среднего дохода? (40 000 $ в год примерно сейчас?)
Если медицинская страховка частично спонсируется работодателем, то стоимость той части платежа, за которую отвечает работник, вычитается из зарплаты до вычета налогов. То есть, платежи за мед.страховку автоматически не облагаются налогом. Так как мед.страховки предоставляются частными страховыми компаниями, то стоимость страховки зависит от многих параметров, хотя и не индивидуально, а основываясь на данных группы (штат проживания, размер группы, статистика рисков и т.п.) По моему опыты, работник сейчас платит за семью с детьми от $1500 до $7000 в год в зависимости от выбранного плана. Я бы сказал, что $3500-4000 будет средним.

С индивидуальными планами для предпринимателей всё грустно. Они как минимум вдвое дороже и риски считаются исходя из особенностей индивида (возраст, вес, история болезней)

Налог на недвижимость выгоднее уплатить до конца ноября текущего года. По крайней мере, у нас во Флориде. Тогда штат предоставляет скидку в 5-6%.

Ну и, собственно, про вычеты по федеральному подоходному налогу: Налог уменьшается на всю сумму ежегодных ипотечных расходов при приобретении дома? Или есть некий предел? На всю сумму, если используется схема itemized deduction. При использовании "табличной" схемы standard deduction, ипотечные налоги не учитываются.

Существуют ли в США обязательные платежи за содержание СОБСТВЕННОГО дома или квартиры в кондоминимуме, кроме оплаты потребляемых услуг (электроэнергия, газ, тепло, вода, канализация?) Если дом входит в жилищную ассоциацию, то обычно есть небольшой годовой платеж на содержание и функционирование ассоциации, в пределах $50-200. В кондоминимумах эти платежи обязательны и составляют $250-500 в месяц и покрывают уборку мусора, канализацию, полив и стрижку травы, чистку и обслуживание бассейнов и спортзалов, зарплату менеджера, страховки и ремонт дорог и крыш. Часто в платеж входит оплата водоснабжения, Wi-Fi и кабельного TV около бассейна и в спортзале и т.п.

Gato Grande, большое спасибо!
Очень хотелось разобраться сколько платит среднестатистический американец.
Я просто не поверил, когда сделал приблизительный рассчет. Очевидно, что штаты намного более социальное государство, чем все представляют.
На сегодняшний день налоговая нагрузка на работающего жителя России составляет 34% + 13% = 47%.
Да, у нас сегодня ничтожно низок налог на недвижимость, но в ближайшее время он сравняется с американским 1%. Хотя меня вообще всегда удивляло наличие налога на собственность. Особенно, с точки зрения Конституции.

Tex, пожалуйста, рад был помочь )
я бы сказал, что средний налог на недвижимость - около 1,5%. это если учитывать, что значительная часть населения живёт в Калифорнии, NY и Флориде, где эти налоги выше. Но это ерунда по сравнению федеральными налогами. А вообще, как я и говорил, всйё зависит от штата, Я живу во Флориде, у нас нет подоходного налога штата и местных, так что я плачу только федеральный. Первые $25 000 стоимости первичного жилья не облагаются налогом (для постоянных резидентов) - при нынешних ценах на недвижимость эти налоги смешные. На практике, за 10 лет у меня ни разу не получалось больше 20% налогов (за исключением тех лет, когда я работал на себя),

США - не социальное государство, просто федералы тратят слишком много денег на армию, чиновников и медицину. Отсюда и растущий гос.долг. Штаты и местные власти отвечают за школы (и некоторые университеты), полицию, пожарных, местную инфраструктуру и ещё много за что, но при этом расходуют бюджет намного эффективнее и обходятся этими несчастными 1-1,5% и налогами на продажи.

Да, забыл ещё 4 вещи:
1. Доходы от пассивных инвестиций (capital gains) облагаются максимальным налогом в 15%. Это "инновация" бывшего президента Буша, призванная стимулировать приток инвестиций. Сейчас это вызывает огонь критики на кандидата в президенты Мита Ромни, т.к. все его 50 миллионов дохода в год идут из инвестиций и на практике он платит налогов меньше (в процентном отношении), чем представители среднего класса.
2. Доходы от лотерей штата идут (должны идти) в бюджет образования. Это не совсем относится к налогам, но близко к теме.
3. По вопросам о пенсиях: есть ещё программа пособий для неимущих по возрасту или по инвалидности (SSI - мат.помощь, FoodStamps - продуктовая и Medicaid - медицинская). Если человек не заработал рабочую пенсию к 65 годам, он имеет право на SSI и Medicaid. Это где-то около $500 + $160 foodstamps в месяц. Маловато, но и эти фонды скоро могут иссякнуть (
4. Сейчас идут оживлённые и весьма популярные дебаты по поводу того, не заменить ли сложные и запутанные налоги единым налогом на продажу в 22-25% (типа VAT в Европе). То, что это выгодно богатым - ясно ежу, но не среднему американцу, который не всегда имеет даже среднее образование и считает на уровне "купил за 5, продал за 10 - с этих 5% и живу". Однако, я уверен, что когда дойдёт до дела, демократы разъяснят подоплёку на пальцах и это дело не прокатит ) Пока все сходятся в одном: налоговое законодательство нужно менять.

13% в России - я так понимаю, подоходный налог? А 34% - это что?

Gato Grande, 34% - обязательные отчисления производимые работодателем на каждого работающего сотрудника в фонды медицинского, пенсионного и социального страховани. Исчисляются из начисленной к выплате сотруднику заработной плате.
Например: при зарплате в 10000 рублей 13% удерживается как подоходный налог - на руки сотрудник получает 8700 рублей. Кроме того, работодатель обязан зачислить еще 3400 рублей на сотрудника в вышеназванные фонды. Вроде бы с 2012 суммарную ставку снизили до 30%, но это скорее предвыборное.
Самое замечательное во всей это конструкции - она совершенно непрозрачна. Подавляющее большинство работников в России считают, что отчисляемые работодателем деньги не имеют к их производительности никакого отношения и платятся из кармана работодателя. То есть не осознаются гражданами как налоговая нагрузка.

Ну и НДС - 18% - практически, во всех товарах и услугах.